GNR : le guide complet pour les professionnels du BTP et de l'agriculture

Le Gazole Non Routier (GNR) est le carburant de référence des engins de chantier et du matériel agricole. Sa réglementation a fortement évolué : nouveau régime fiscal pour l'agriculture depuis juillet 2024, hausse progressive du tarif pour le BTP, contrôles renforcés. Ne pas être à jour, c'est risquer un redressement lourd.

Ce guide fait le point sur l'essentiel : différence avec le gazole routier, règles d'utilisation, fiscalité 2026 et conditions pour bénéficier du tarif réduit. La Société Péru livre du GNR aux entreprises de travaux publics et aux exploitations agricoles d'Île-de-France.

Qu'est-ce que le GNR et à quoi sert-il ?

Le GNR est un carburant destiné aux engins mobiles non routiers : pelles, chargeuses, niveleuses, compacteurs, tracteurs, moissonneuses, groupes électrogènes, pompes. Tous les matériels qui ne circulent pas sur le réseau routier ouvert à la circulation publique.

Visuellement, le GNR est coloré en rouge et contient des marqueurs chimiques qui permettent aux douanes son identification immédiate lors d'un contrôle.

Sur le plan technique, c'est un gazole de qualité supérieure, souvent additivé, à très basse teneur en soufre et conforme à la norme EN 590. Ses performances sont équivalentes, voire supérieures, à un gazole routier classique.

Quelle est la différence entre GNR et gazole routier ?

La différence ne se situe pas dans la qualité du carburant mais dans sa fiscalité et ses usages autorisés.

• Le gazole routier (gazole blanc) est taxé au tarif plein de l'accise sur les énergies (ex-TICPE). Il peut être utilisé librement dans tous les véhicules diesel circulant sur la voie publique.

• Le GNR bénéficie historiquement d'un tarif réduit, justifié par le fait qu'il n'utilise pas le réseau routier. En contrepartie, son usage dans un véhicule routier est strictement interdit.

Mettre du GNR dans un camion ou une voiture immatriculée constitue une fraude fiscale, sanctionnée par des amendes et un redressement du différentiel de taxation.

Quels engins peuvent rouler au GNR ?

• Engins de chantier : pelles mécaniques, bulldozers, chargeuses, compacteurs, niveleuses, finisseurs.

• Matériel agricole et forestier : tracteurs, moissonneuses, ensileuses, pulvérisateurs, débardeurs.

• Équipements stationnaires : groupes électrogènes, motopompes, compresseurs de chantier.

• Manutention non routière : chariots élévateurs et télescopiques sur site privé.

Attention aux tracteurs agricoles sur chantiers BTP : l'arrêté de 2011 interdit l'usage du GNR pour les tracteurs agricoles utilisés sur des chantiers de travaux publics, l'entretien des routes ou la manutention. Sur ces activités, ils doivent rouler au gazole blanc. C'est une zone de contrôle fréquente.

Quelle fiscalité pour le GNR en 2026 ?

Depuis le 1er juillet 2024, la fiscalité du GNR a été refondue et diffère selon votre secteur.

Usages agricoles et forestiers : tarif d'accise à 3,86 €/hL, appliqué directement à la facturation sur présentation d'une attestation. C'est le dispositif dit « remise à la pompe », qui remplace l'ancien remboursement annuel via Chorus Pro. Vous devez justifier qu'au moins 10 % de vos revenus proviennent d'une activité agricole et avoir effectué la démarche d'identification auprès des douanes. Ce tarif est maintenu en 2025 et 2026, sans hausse prévue.

Usages BTP et autres secteurs : tarif plein de droit commun, soit environ 24,81 €/hL. La loi de finances 2024 a programmé la suppression progressive de l'avantage historique du BTP, avec une hausse de 5,99 €/hL par an entre 2024 et 2030. Une aide exceptionnelle existe pour les TPE/PME de travaux publics de 15 salariés maximum, plafonnée à 20 000 € par entreprise.

Contrôles et traçabilité : à quoi faut-il s'attendre ?

Les douanes effectuent des contrôles ciblés sur :

• La présence de colorant rouge dans les véhicules routiers (test rapide à la pompe).

• La traçabilité documentaire : factures, bons de livraison, attestations d'usage.

• Le respect des usages autorisés : un tracteur agricole sur un chantier BTP avec du GNR à tarif réduit constitue une fraude.

Sanctions possibles : redressement du différentiel de taxation, amendes, saisie du véhicule en cas de récidive.

Conservez systématiquement vos bons de livraison, factures comportant la mention obligatoire (« Produit à fiscalité spécifique et aux usages réglementés, interdit à tous autres usages non spécialement autorisés »), et attestations d'éligibilité au tarif réduit. Un registre interne reliant chaque livraison à son usage est une bonne pratique.

Comment se faire livrer du GNR en Île-de-France ?

Le GNR est livré en vrac par camion-citerne, à partir d'une commande minimale de 500 à 1 000 litres selon le distributeur. Trois configurations possibles :

• Livraison en cuve fixe sur votre site (chantier, exploitation, dépôt).

• Livraison en cuve mobile ou IBC pour les chantiers temporaires.

• Livraison fractionnée sur plusieurs sites pour les entreprises multi-implantations.

Pour optimiser vos coûts, anticipez : les prix du GNR suivent les cours du pétrole et fluctuent rapidement. Acheter en période de baisse, regrouper les commandes ou contractualiser un volume annuel sont des leviers efficaces.

Questions fréquentes sur le GNR

Le GNR a-t-il les mêmes performances que le gazole routier ?

Oui, voire de meilleures. Le GNR distribué en France est un gazole supérieur additivé, conforme à la norme EN 590, à très basse teneur en soufre.

Combien de temps puis-je stocker du GNR ?

En conditions normales (cuve étanche, à l'abri de la lumière et des écarts de température), entre 6 et 12 mois sans dégradation significative. Évitez la condensation : c'est la principale cause de développement bactérien.

Comment obtenir le tarif réduit GNR agricole ?

Justifier qu'au moins 10 % de vos revenus proviennent d'une activité agricole ou forestière, déposer une demande d'identification sur le portail des douanes (démarches simplifiées), et présenter l'attestation à votre fournisseur. Le tarif de 3,86 €/hL est ensuite appliqué directement sur facture.

Le GNR va-t-il disparaître pour le BTP ?

Le carburant ne disparaît pas, mais sa fiscalité s'alignera progressivement sur celle du gazole blanc entre 2024 et 2030. Pour l'agriculture, le tarif réduit est maintenu sans calendrier de suppression à ce jour.

L'essentiel à retenir

• Le GNR est un gazole coloré en rouge, réservé aux engins mobiles non routiers (chantier, agriculture, forestier).

• Son utilisation dans un véhicule routier est interdite et constitue une fraude fiscale lourdement sanctionnée.

• Depuis juillet 2024, le tarif agricole réduit (3,86 €/hL) est appliqué directement à la facturation, sur attestation. Il est maintenu en 2026.

• Pour le BTP, l'avantage fiscal est progressivement supprimé : +5,99 €/hL par an jusqu'en 2030.

• Traçabilité documentaire essentielle : conservez factures, bons de livraison et attestations en cas de contrôle.

Pour vos commandes de GNR ou pour faire le point sur le régime fiscal applicable à votre entreprise, contactez la Société Péru : nous livrons en Île-de-France les exploitations agricoles, les entreprises de travaux publics et tous les professionnels utilisant des engins non routiers.